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税务会计独立渐成大势,懂税更受市场青睐

自1799年英国正式颁布所得税法后,西方各国相继建立所得税制。在推行所得税制度的过程中,税法与会计两者相结合的实践,为西方国家以所得税会计为主的税务会计的形成奠定了基础。1944年12月,美国会计程序委员会出台了《会计研究公报》第23号《所得税会计》,结束了美国会计师在所得税会计处理方面的“自由创造”时代,标志着现代税务会计的形成。此后,西方税务会计理论和方法得到了空前的发展,并形成了多种税务会计模式。相对而言,我国税务会计的研究发展还处于初级阶段,还需要会计界进一步深入研究和发展。 《会计专业技术资格考试与人才评价“十三五”发展规划》明确指出:完善会计专业技术资格评价体系,形成初级、中级、高级层次清晰、相互衔接、体系完整的会计专业技术资格评价制度,使会计人才选拔、培养的导向作用发挥明显,会计人员队伍素质大幅提升,初、中、高级会计人才结构进一步优化。 在税务领域,税务会计作为市场经济中的涉税专业服务人才和依法纳税服务的重要载体,有着至关重要的作用。企业税务会计的税务处理能力的高低强弱,必将越来越受到用人单位的重视。全面实行“营改增”后,市场对税务会计人力资源的需求越来越大,在未来的几年内,涉税业务的操作人员需求将成倍增长,行业将迎来快速发展。 在人工智能领域,科学技术的发展日新月异,随着办税机器人、智慧税务、税务互联网+的发展,未来基层会计岗位必然引进人工智能,市场将极大减少对基层会计人员的需求,更多的转向对懂财务,精税务,善筹划,通管理的复合型财税精英人才的需求。会计行业的人才转型,则是未来的必然趋势。从长远发展的眼光来看,税务处理能力是会计人未来必不可少的基本实操能力之一。 税务会计专业胜任能力认证(TACC)正是在这样的背景下,建立起来针对会计人的一套税务实操能力学习认证系统。TACC是由国内知名财经院校、税务师事务所、财税报刊杂志,财税行业专家、互联网+税务企业单位联合发起。财税行业内强强联手,利用财税大数据,共同研发了针对我国税务会计的专业能力测评模型。模型共划分五大等级,涵盖七个维度,全方位分析测评者财税技能,为测评者和用人单位提供财税实操能力可视化工具。 TACC结合测、学、评、服四位一体,通过学前自测,课程精讲,课后测评,学服跟踪,多维度、体系化的保障学习效果,巩固实操能力,解决业务问题。TACC五个等级课程共计21个系列,56门课程,614个课时可供选择学习。在能力认证过程中,通过专业可量化的标准能力测评模型,对税务会计实操能力进行综合测评,并形成评估报告,可视化、数据化测评者在税务会计方面的专业能力水平。 纵观国家政策导向和财税行业发展,会计从业资格证的取消,证书目录的精简等动作都很明确的传递了一个信息,那就是在未来会计专业方向的发展将更贴近市场经济发展需求,以能力为主,证书为辅。在社会的考评中,证书是职场人士求职就业的“身份证”,但个人业务能力的不断提升与夯实更为重要,用人单位及社会更青睐与时俱进,经验丰富,能力过硬的精英人才。在未来,税务会计必将成为会计行业的“金领一族”

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税务会计发展快 中小企业需求逐年增加

随着我国财税改革进一步深化,专业税收文件接踵而至。企业办税工作越来越重要也越来越专业,对纳税人办税能力提出了新的要求和考验。在这样的经济发展形势下,近几年税务会计这一职业在我国得到了飞速的发展。税务会计在企业整体财务管理工作中也越来越发挥着更重要的作用。在不久的未来,税务会计将逐步发展成为与管理会计、财务会计相并重的会计职业分支,并且共同构成会计学三大支柱。 对企业财务工具的监督和对企业税务的筹划,是税务会计在企业税务处理与管理工作的两大核心。简单来讲,就是企业税务会计要保证企业正确、完整的履行纳税义务,避免由于不熟悉税法规定,而未履行纳税义务或多缴纳税金所收到的处罚和损失。例如:税会核算方法不一致,企业期末计算缴纳所得税时对会计利润与税法利润的差异调整中固定资产折旧的调整,业务招待费、广告费、捐赠支出的扣除,相关资产准备金的调整等都会出现差异。因此,需要通过税务会计工作所反映出来的情况,为企业财务管理进行监督和提供决策依据。 另外,在税务筹划方面,企业税务会计工作不仅仅体现对税务资金运动过程的核算与监督,而是应用如税负因素分析等诸多方法,使得纳税人明确如何利用非违法的方式来达到企业自身权益的最大化。与此同时,在我国税法相关税种的申报、预交税款、汇算清缴等相关规定都是有一定的实际范围,同时也有规定在企业困难可以对相关应缴税款申请延期缴纳等类似的实际规定。利用好相关法律法规,对于企业资金周转,资金的实际价值利用都是非常重要的。 因此,企业培养专业的信赖的税务会计人才是非常必要的,而且如何培养税务会计人才也至关重要。税务会计专业胜任能力认证(简称:TACC)教研组负责人韩海敏认为:TACC就是针对税务会计专业能力培养和认证的体系,在TACC课程研发中,特别强调一体化教学方案,通过自测评估,在线学习、面授解惑、测评认证、持续服务等一系列实践强化型教学方法,快速帮助学员掌握其所在职位和岗位的税务实操能力。TACC共分五个等级,从税务专员到税务总监,基本满足绝大部分企业税务会计相关岗位的从低到高不同层次会计人才能力培养需求。同时,作为资深的财税培训教育工作者,韩海敏还对完善企业税务会计工作提出了自己的建议: 首先,建立企业税务会计核算制度。为了更好的适应经济发展,随着税制的改革与不断完善,建立企业自身税务会计核算制度和体系,根据企业涉及税种设置相应的会计科目,并设置总分类账和明细分类账。例如在利用财务软件进行会计核算时,增加税务会计总账模块,对每一笔涉税业务在核算时计入到税务会计总账中,这样就能及时反映出企业应纳税情况,为企业财务管理、预算编制提供相应信息。 其次,做好纳税调整,应对稽查,规避风险。纳税调整要求税务会计对会计准则、会计制度和税法运用自如,能够准确分析计算出会计利润与税法利润的差异所在,在纳税调整方面,很容易形成税务风险,企业应该谨防纳税调整方面所带来的税务风险问题。 其三,坚持对税务会计的技能培训。税务会计是集掌握会计实务、税法知识及实践经验于一身的复合型人才。税务会计对企业实现经济利益最大化和企业税务会计业务的构建实施,具有不可替代的作用。因此,从维护企业自身利益的角度来看,企业必须对税务会计业务能力培训提供相应的支撑,帮忙相关岗位的专职人员保持税法知识的及时更新,提升相关税收法规的运用能力。 对于企业来说设置相应的税务会计岗位,聘请有相应工作能力的税务会计,才能更好的完成企业税务工作,从而帮助企业生产经营更加顺利的发展。而税务会计(TACC)职业能力认证体系于2019年正式在国内问世,也充分证明了广大中小企业对能力过硬的复合型税会人才的渴求

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财政部适时修订部门规章 扎实推进“放管服”改革

2018年以来,财政部在深化“放管服”改革工作中,按照在法治下推进改革,在改革中完善法治的要求,及时修订7部财政规章,有力推动并保障了彩票管理、会计和资产评估管理、科技成果转化等领域的“放管服”改革。 一、推动彩票管理领域“放管服”改革 2018年8月16日,财政部会同民政部、国家体育总局对《彩票管理条例实施细则》进行了修订,精简彩票管理审批事项,加强彩票监管。 一是精简行政审批事项。贯彻落实国务院要求,删除了“彩票销售机构开展派奖审批”“彩票销售机构销售实施方案审批”和“彩票品种开设、变更所需的技术检测”等行政审批和审批中介服务事项的相关内容,巩固行政审批改革成果。对于继续保留的行政审批事项,按照“权责对等”的原则增加了审批责任追究条款,在赋予行政机关及审批人审批权的同时,明确其相应的审批责任。 二是加大彩票监管力度。将“擅自利用互联网销售的福利彩票和体育彩票”纳入“非法彩票”范畴,第一次在立法上明确擅自利用互联网销售彩票的非法性质,为执法部门依法行政、严格执法提供依据。 根据《彩票管理条例实施细则》的修订情况与“放管服”改革精神,财政部还制修订了《彩票发行销售管理办法》《彩票监管咨询和评审专家管理暂行办法》《关于调整高频快开彩票游戏和竞猜彩票游戏规则加强彩票市场监管的通知》等一系列规范性文件,强化事中事后监管。 二、推动会计和资产评估管理领域“放管服”改革 为了推动会计和资产评估管理领域“放管服”改革,2019年第一季度,财政部先后对《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《资产评估行业财政监督管理办法》《代理记账管理办法》《会计基础工作规范》《注册会计师注册办法》等5部会计、资产评估领域规章进行了修订。 一是精简行政审批事项。按照会计法关于取消会计从业资格的有关规定,删除了《代理记账管理办法》《会计基础工作规范》的相关内容,对代理记账从业人员不再设置硬性门槛条件,由代理记账机构对其从业能力自主评价认定,同时进一步放宽代理记账从业人员及代理记账业务负责人的条件。 二是优化准入服务。认真落实国务院“证照分离”改革、证明事项清理、在线政务平台建设等工作要求,优化中介机构审批事项准入服务,具体包括:(1)简化申请材料,提升“办证获得感”。如修订《注册会计师注册办法》和《代理记账管理办法》,取消了注册会计师注册和代理记账资格申请过程中的所有证明事项。(2)压缩代理记账审批时限,加快审批进程。如修订《代理记账管理办法》,将审批时限由20个工作日压缩至10个工作日。(3)大力推广网上业务办理。如修订《代理记账管理办法》和《资产评估行业财政监督管理办法》,实现了代理记账资格申请和审批、资产评估机构及其分支机构备案管理的全部网上办理。(4)落实“最多跑一次”办理要求。如修订《会计师事务所执业许可和监督管理办法》,简化会计师事务所跨省迁移程序,将会计师事务所由原来向迁入地和迁出地两个省级财政部门办理手续修改为只需要向迁入地省级财政部门办理手续。 三是创新加强事中事后监管措施。在为中介机构进入市场提供“宽通道”的同时,通过立法加强事中事后监管,做到“宽进严管”。如修订《注册会计师注册办法》,明确由申请人和所在的会计师事务所分别对申请材料内容的真实性负责;修订《代理记账管理办法》,明确审批机关要进行全覆盖例行检查,并明确了违反“告知承诺”管理要求的法律责任。 三、推动科技成果转化领域“放管服”改革 为贯彻落实党中央、国务院有关促进科技成果转化的决策部署,2019年3月29日,财政部对《事业单位国有资产管理暂行办法》进行了修订。 一是赋予国家设立的研究开发机构、高等院校对持有的科技成果的自主管理权限。明确国家设立的研究开发机构、高等院校对其持有的科技成果可以自主决定转让、许可或者作价投资,不需报主管部门、财政部门审批或备案,并可通过协议定价、在技术交易市场挂牌交易、拍卖等方式确定价格;转化科技成果所获得的收入全部留归本单位。 二是简化了有关评估程序。明确规定将科技成果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的,可以不进行资产评估;转让、许可或者作价投资给非国有全资企业的,由单位自主决定是否进行资产评估。 三是完善监管措施,明确法律责任。规定国家设立的研究开发机构、高等院校通过协议定价方式确定科技成果价格的,应当在本单位公示科技成果名称和拟交易价格,同时明确了通过串通作弊、暗箱操作等低价处置国有资产行为的法律责任。

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